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这些会计工作时的失误,千万别犯!

  • 时间:2017-09-14
  • 发布:重庆会计培训
  • 来源:重庆会计培训

这些会计工作时的失误,千万别犯!

就算是一个有经验的会计人在工作时,难免也会出现失误,这次重庆会计培训机构把这些会计人容易出现错误的地方,给大家一一列出来,大家可以对照进行学习,以免在工作中出现失误。

误区一:免税收入就做零申报

问:我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

答:不可以。按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

误区二:不用缴纳税款就做零申报

问:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入25000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?

答:不可以。按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

误区三:当期未发生收入就做零申报

问:我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?

答:不可以。虽然你们这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区四:企业长期亏损,企业所得税做零申报

问:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的哦!

以上4个误区是重庆会计培训机构经验所得,希望帮助广大会计人提升会计业务能力,增长会计知识,在工作中拥有突出的表现,如果你想进一步学习会计知识,欢迎了解咨询重庆达内会计培训学校,可以进行为期5天线上线下课程,免费名额不多,速抢!

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